揚(yáng)州市國資委關(guān)于印發(fā)市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查試行辦法的通知(揚(yáng)國資規(guī)〔2020〕1號)

          發(fā)布時間:2020-07-15

          揚(yáng)州市國資委關(guān)于印發(fā)市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查試行辦法的通知
          揚(yáng)國資規(guī)〔2020〕1號


            

          各市屬國有企業(yè):

          根據(jù)國資監(jiān)管工作需要,我委研究制定了《市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查試行辦法》,經(jīng)市國資委黨委會審議通過,現(xiàn)予印發(fā)執(zhí)行。

            

            

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          市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查試行辦法

            

          第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督,檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果,及時發(fā)現(xiàn)問題并促進(jìn)問題整改,維護(hù)國有資本權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)〔201579號)《省國資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查試行辦法的通知》(蘇國資〔202062號)等法律法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

          第二條揚(yáng)州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)根據(jù)國資監(jiān)管工作需要,自行組織、聘請外部專業(yè)人員參與或委托會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)對市屬國有企業(yè)及其境內(nèi)、外下屬企業(yè)開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查。

          第三條財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查由市國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管與考核分配處會同政策法規(guī)處(督查處)及相關(guān)職能處室組織,包括擬定年度財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查計(jì)劃,選聘會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)或聘請外部專業(yè)人員,組織開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查,根據(jù)檢查結(jié)果督促企業(yè)整改等。年度財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查計(jì)劃須經(jīng)市國資委黨委會審議通過。年度終了,由財(cái)務(wù)監(jiān)管與考核分配處向市國資委黨委會作年度財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查情況匯報。

          第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查可以選取部分企業(yè)開展,也可以對面上企業(yè)開展專項(xiàng)問題檢查。下列企業(yè)納入財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查重點(diǎn)范圍:

          (一)主要負(fù)責(zé)人三年內(nèi)未開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的企業(yè);

          (二)市屬國有企業(yè)重要子企業(yè);

          (三)市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè);

          (四)發(fā)生合并、分立、重組、改制、關(guān)閉停業(yè)等企業(yè);

          (五)發(fā)生重大股權(quán)投資、重大項(xiàng)目建設(shè)、重大資產(chǎn)變動、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè);

          (六)出現(xiàn)重大經(jīng)營虧損、存在潛在損失、發(fā)生債務(wù)危機(jī)的企業(yè);

          (七)違規(guī)開展融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易、空轉(zhuǎn)貿(mào)易等業(yè)務(wù)的企業(yè);

          (八)開展期貨、期權(quán)等衍生品業(yè)務(wù),以及其他高風(fēng)險業(yè)務(wù)的企業(yè);

          (九)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的企業(yè);

          (十)市屬國有企業(yè)所屬金融類子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心;

          (十一)存在違規(guī)經(jīng)營投資、企業(yè)經(jīng)營管理人員未履行或未正確履行職責(zé)的企業(yè);

          (十二)市國資委確定開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查的其他企業(yè)。

          第五條財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查的主要內(nèi)容:

          (一)經(jīng)營管理發(fā)展是否健康、可持續(xù);

          (二)遵守法律法規(guī)、執(zhí)行國資監(jiān)管規(guī)定及內(nèi)部管理制度是否到位,有否違規(guī)行為;

          (三)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理及合規(guī)管理是否存在漏洞;

          (四)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和資金運(yùn)用是否規(guī)范,是否存在風(fēng)險;

          (五)經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性;

          (六)對子企業(yè)的管控和監(jiān)督是否到位;

          (七)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題是否整改到位;

          (八)市國資委要求檢查的其他內(nèi)容。

          第六條市國資委委托會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)或聘請外部專業(yè)人員參與開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查,應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則,采取公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)等方式,選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)和外部專業(yè)人員參加,相關(guān)費(fèi)用由市國資委按規(guī)定和約定從相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付。

          第七條市國資委自行組織、聘請外部專業(yè)人員參與的財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查,由市國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管與考核分配處牽頭,抽調(diào)人員組成檢查組,完成擬定的檢查事項(xiàng),并就檢查發(fā)現(xiàn)問題與企業(yè)充分溝通后,形成財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查報告。因財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查產(chǎn)生的差旅、食宿等費(fèi)用從相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付。

          第八條獨(dú)立承擔(dān)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查任務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)參照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和本辦法規(guī)定,按照《業(yè)務(wù)約定書》的要求,認(rèn)真完成約定檢查事項(xiàng),并對發(fā)現(xiàn)的問題充分核實(shí),聽取企業(yè)意見后獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見,按時出具財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查報告,并對報告的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

          第九條市屬國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)為市國資委、會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查、履行必要的檢查程序、取得充分的檢查證據(jù)提供必要的條件和協(xié)助,不得干預(yù)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查工作,不得為正常檢查工作設(shè)置障礙。對于設(shè)置障礙、干預(yù)財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查工作的,市國資委將按規(guī)定組織調(diào)查。

          第十條對財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題,納入市國資委監(jiān)督閉環(huán),按照現(xiàn)場驗(yàn)收、跟蹤督辦、關(guān)注指導(dǎo)等方式進(jìn)行分類管理。同時,統(tǒng)籌平衡好審計(jì)、巡察所發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)系,避免重復(fù)掛牌督辦。對于境外機(jī)構(gòu)存在的問題,相關(guān)職能處室要通過加強(qiáng)調(diào)研、召開座談會等形式,對企業(yè)整改工作提出建設(shè)性的意見并制訂務(wù)實(shí)有效的整改措施。

          第十一條市國資委對參與財(cái)務(wù)專項(xiàng)抽查的機(jī)構(gòu)和外部人員進(jìn)行監(jiān)督。外聘專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員發(fā)生違法違規(guī)違約行為,市國資委視情況進(jìn)行處理,包括扣減經(jīng)費(fèi)、通報行業(yè)管理部門處理處罰等。涉嫌違法犯罪的,移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法處理。

          第十二條市國資委相關(guān)工作人員,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律、工作要求和工作程序,認(rèn)真履行職責(zé)。涉及違法違紀(jì)違規(guī)的,按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

          第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行?!蛾P(guān)于外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)對市屬國有企業(yè)進(jìn)行抽查審計(jì)的試行辦法》(揚(yáng)國資〔201976號)同時廢止。


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